Получение денежных средств по картам в банкоматах кредитной организации
Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения. На сумму выданных через банкомат средств делается проводка: TESTINGTESTING
Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;
Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.
Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:
Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;
Кт 70601 «Доходы».
Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:
Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;
Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».
Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:
Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;
Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах».
2.1.4 Учет расчетов предоплаченными картами
Эмиссия предоплаченных карт согласно п.1.6 Положения № 266-П осуществляется только для физических лиц.
По кредиту пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций, посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
Взнос физическим лицом в кассу банка наличных для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;
Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».
Прием наличных через банкомат для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:
Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция;
Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».
Безналичная оплата физическим лицом предоплаченной банковской карты с его депозитного счета отражается в учете проводкой:
Дт 42301 «Депозиты до востребования», лицевой счет физического лица;
Кт 40903, лицевой счет «средства для расчетов предоплаченными картами».
По дебету пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы операций по предоплаченным картам, перечисление неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.
