Порядок оформления депозитных операций подразделениями банка
Для работы со средствами физических и юридических лиц коммерческий банк должен обладать соответствующей лицензией [1].
Для проведения депозитных операций банку требуются лицензии:
- общая лицензия, выдающаяся банку в момент его государственной регистрации, которая дает право на привлечение средств юридических лиц в белорусских рублях; Выбор торгового оборудование для магазина "ТК-Леомебель". TESTING Выбор торгового оборудование для магазина "ТК-Леомебель". TESTING
- внутренняя лицензия, выдающаяся банку по его заявлению во время или после государственной регистрации, которая дает право на привлечение средств юридических лиц в иностранной валюте;
- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц, выдающаяся финансово устойчивому банку, имеющему стаж работы продолжительностью не менее 2-х лет, которая дает право на привлечение во вклады (депозиты) средств физических лиц.
Каждый банк разрабатывает свои локальные положения по работе с депозитными операциями, чаще всего положение по работе с депозитами юридических лиц и положение по работе со вкладами физических лиц, а также ряд внутренних инструкций, определяющих и детализирующих процесс проведения, контроля и бухгалтерского учета депозитных операций.
Основными документами, определяющими порядок совершения операций по вкладам физических лиц, являются:
- Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь №288 от 31.10.2001г.;
- Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь № 24.12 от 28.09.2000г.
- Положение по совершению операций по счетам физических лиц от 11 ноября 2003г., утвержденный Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» протокол № 45.14.
09 декабря 2005г. Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» протоколом № 79.14 утверждены Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные вклады (депозиты).
Правлением Национального банка согласно «Правил регулирования деятельности коммерческих банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» № 173 от 28.06.2001г. с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2006г., рекомендовано коммерческим банкам удельный вес средств населения в привлеченных средствах увеличить до 30%, поддерживать значение коэффициента оседания вкладов в белорусских рублях не ниже 7,5%.
Коэффициент оседания вкладов населения (Кос) является одним из показателей эффективности вкладных операций и рассчитывается по формуле (2.1):
, (2.1)
где В0 – остаток вкладов на начало периода;
В1 – остаток вкладов на конец периода;
Ооб – оборот вкладов по поступлению.
Коэффициент оседания поступивших средств характеризует относительный уровень поступивших и оставшихся на лицевых счетах вкладов и его значение может быть выражено в процентах.
Остатки вкладов на начало, и конец периода определяются на основании данных баланса банка и включают остатки (в белорусских рублях) на соответствующие даты по следующим балансовым счетам:
– «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;
– «Карт - счета физических лиц»;
– «Благотворительные счета физических лиц»;
– «Аккредитивы физических лиц»;
– «Счета физических лиц по доверительному управлению имуществом»;
– «Средства, депонированные физическими лицами для расчетов чеками»;
– «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;
– «Срочные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций»;
– «Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций»;
– «Срочные вклады индивидуальных предпринимателей»;
– «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;
– «Срочные вклады (депозиты) некоммерческих организаций»;
– «Условные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций»;
– «Условные вклады (депозиты) коммерческих организаций»;
– «Условные вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей»;
– «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;
– «Условные вклады (депозиты) некоммерческих организаций;
– «Сберегательные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком».
Оборот вкладов по поступлению рассчитывается на основании данных отчета о кассовых оборотах банков Республики Беларусь (форма 0520) и включает поступления наличных и безналичных денег на текущие банковские счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц [7].
Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению вкладов клиентами. В основе процентной политики коммерческого банка лежит использование экономической категории – процента [18, с.24].
В Республике Беларусь коммерческие банки устанавливают плавающие процентные ставки. Большинство банков устанавливают уровень процентных ставок по вкладам и депозитам в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов, доходов банка, уровня инфляции, размера ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь. При стабилизации денежного обращения в стране и сокращении темпов инфляции банки оставляют за собой право снижать процентные ставки по вкладам.
