Анализ привлечённых средств
Другой составной частью пассива баланса являются привлеченные средства.
До недавнего времени анализу привлеченных ресурсов не уделялось большого внимания, однако в период системного кризиса банки столкнулись с проблемой качественного формирования ресурсной базы. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и его анализ приобрели особую значимость и актуальность. Особенностью формирования банковских ресурсов является то, что большую их долю составляют привлеченные и заемные средства. TESTINGTESTING
Анализ привлеченных и заемных ресурсов проводился по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:
- срочные депозиты и депозиты до востребования;
- средства в расчетах;
- средства, поступившие от юридических и физических лицот продажи им долговых ценных бумаг;
- кредиты других банков;
- кредиторы [23].
Анализ пассивных операций, с точки зрения структуры ресурсов, их стоимости и срочности предоставляет возможность сравнить с объемом активных операций соответствующие сроки, выявить доходность и риск осуществления отдельных операций. Кроме того, используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить их воздействие на ликвидность банка и при необходимости изменить политику привлечения средств.
Далее анализируется оценка структуры ресурсной базы. Удельный вес отдельных подгрупп ресурсов в общей сумме обязательств банка характеризует место и роль каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов в кредитном потенциале банка.
Привлеченные и заемные средства-брутто являются ресурсами доходных активных банковских операций лишь потенциально. Чтобы оценить, какая часть привлеченных ресурсов используется банком в доходных операциях, рассчитывается: вспомогательный показатель -- привлеченные средства (обязательства)-нетто. Для этого из величины привлеченных средств (обязательств)-брутто вычитают сумму их иммобилизации. При этом если в ходе корректировки выявлено превышение остатков по соответствующим активным счетам над остатками по пассивным счетам, величина превышения представляет перерасход привлеченных средств иммобилизации, покрываемый за счет других источников, в том числе за счет собственных средств. Привлеченные заемные средства-нетто являются реальным ресурсом, вложение которых приносит доход.
Заемные средства-брутто (Зсб) можно рассчитать, используя следующую группировку:
- кредиты, полученные у других банков;
- временная финансовая помощь, полученная у других банков.
Заемные средства-нетто равны заемным средствам-брутто, уменьшенным на величину кредитов, предоставленных одним банком другим банкам, и на величину временной финансовой помощи, предоставленной им другим банкам.
По мнению некоторых аналитиков, средства на расчетных и текущих счетах (депозиты до востребования) - наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый элемент. Поэтому необходимо определить объем остатка средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс. Используя данные о платежном обороте по счетам до востребования, которые имеются в банке, расчет остатка средств производится по формуле:
Д = О : К х100,
где Д - доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени;
О - средний остаток средств на депозитных счетах до востребования за расчетный период;
К - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.
Номинальная (рыночная цена) - это процентная ставка, отражаемая в договоре и складывающаяся на рынке банковских услуг. По ней начисляют процентные платежи в пользу владельца ресурсов.
Номинальная стоимость ресурсов выражается в процентах и определяется по формуле:
Номинальная стоимость = Процентные расходы : Среднегодовые остатки ресурсов собственных и привлеченных ресурсов (квартальные) х 100%.
Аналогично определяется номинальная стоимость депозитной базы и каждого депозитного инструмента в отдельности.
